Az IRS bejelentette: 2026. október 1-jétől kezdődhet az egyéni megállapítási levelek (individual determination letters) benyújtása az előzetesen jóváhagyott 401(k) és egyéb meghatározott hozzájárulású (defined contribution) terveket működtető munkáltatók számára. Ez a 4. javítási módosítási ciklus (Cycle 4) hivatalos nyitánya, amely egy fontos mérföldkő a vállalati nyugdíjrendszerek megfelelőségi naptárában.
A Cycle 4 az időközben bekövetkezett jogszabályi és szabályozói változásokat kezeli – beleértve a SECURE Act és a SECURE 2.0 módosításait is. Az adoptálási határidő 2028. szeptember 30., ami elegendő időt hagy a tervdokumentumok felülvizsgálatára és a nyilvántartókkal (recordkeepers) való egyeztetésre. A munkáltatóknak érdemes már most elindítani az előzetes átvilágítást, hogy ne az utolsó pillanatban derüljenek ki a hiányosságok.
HR- és compliance-szempontból ez a ciklus nem csupán adminisztratív feladat: a szabályos tervdokumentáció kulcsfontosságú a munkavállalói juttatások védelme és az adókedvezmények megőrzése szempontjából. A HR-csapatoknak szorosan kell együttműködniük a jogi és pénzügyi kollégákkal, hogy a határidőre minden rendben legyen. Aki most kezdi a felkészülést, az elkerülheti a határidős rohamot és a kapcsolódó kockázatokat.
